汇算清缴补缴的企业所得税怎么做账

    1、汇算清缴后需要补缴企业所得税时：
    借：以前年度损益调整；
    贷：应交税费——应交所得税。
    补缴所得税时：
    借：应交税费——应交所得税；
    贷：银行存款。
    2、汇算清缴后需要退回企业所得税时：
    借：以前年度损益调整（红字）；
    贷：应交税费——应交所得税（红字）。
    收到所得税时：
    借：银行存款；
    贷：应交税费——应交所得税。